Жители и гости Швеции платят налоги по двухуровневой системе, пополняя муниципальную и государственную казну. Доход нерезидентов, полученный за границей, не облагается налогом. Нерезидентами считаются те, кто пробыл в Швеции не дольше 183 дней за год, отмечают в миграционной компании Интернешнл Бизнес. Резиденты, находящиеся на территории страны свыше 6 месяцев, платят за доходы в Швеции и за ее пределами. В систему налогообложения входят так называемые прямые и косвенные сборы, а также социальные взносы.
Как подоходный «кормит» Швецию
50% бюджета страны составляет подоходный налог. Действует прогрессивная система налогообложения. Ставка растет вместе с уровнем дохода: чем больше зарабатываете, тем больше платите. Парламент устанавливает неизменную налоговую ставку по всей стране, а местные органы вправе корректировать ставки под нужды региона.
Подоходный складывается из муниципальной ставки 32% и национальной 25%, то есть максимально с резидентов могут взимать до 57%. От уплаты подоходного освобождены граждане с годовым заработком менее 45000 евро. Они платят по нулевой ставке.
Муниципальная ставка одинакова для всех вне зависимости от того, работаете врачом или водителем автобуса, и зависит от региона пребывания. Национальная выплачивается только при высоком уровне дохода.
Налог на прибыль
Юридические лица платят по ставке 20,6%. Предприниматели выплачивают ежемесячно, исходя из суммы предварительного заработка. Шведские компании-резиденты так же, как и физические лица, платят налоги с дохода, полученного в любой стране мира. Иностранные компании выплачивают за прибыль, полученную непосредственно на территории Швеции.
Владельцы компаний вправе продавать активы и не платить в таком случае налог на прибыль по ставке 20,6%. Бизнес-активом признаются некотируемые акции и 10% котируемых акций, которыми владеют больше 1 года. Если они признаны бизнес-активом, то дивиденды по ним не облагаются налогом.
Какой НДС в Швеции
1/5 часть государственного сектора покрывает НДС. В Швеции его можно платить по трем ставкам:
- стандартная — 25%;
- пониженная на продукты питания и товары для кемпинга — 12%;
- пониженная на газеты, журналы, книги и другие печатные издания — 6%.
НДС входит в стоимость товара. Его оплачивает конечный потребитель. Он стоит на третьем месте по пополнению государственный казны после взноса работодателя и муниципального подоходного.
Что платит работодатель
Помимо заработной платы работодатели выплачивают сбор по ставке 31,42% и согласованные социальные взносы. Взнос работодателя рассчитывают на основе зарплаты, возмещаемых налогооблагаемых расходов и льгот. Установленный взнос состоит из 7 частей, 6 из которых связаны с социальным страхованием.
Под согласованными социальными взносами подразумевают сборы, принятые между профсоюзами и организациями работодателей. Среди них оплата:
- страховки за переход на новые задачи;
- страхование на случай травмы и болезни;
- надбавки за выполнение дополнительных обязанностей;
- служебная пенсия.
Ставка страховых взносов зависит от года рождения работника: чем он младше, тем меньше налоговая нагрузка. Помимо этого, работодатели выплачивает сбор SLP на пенсионные расходы и налог с премий по ставке 24,26%.
Налог на недвижимость
Распространяется на всех владельцев жилого имущества в пределах страны. Составляет 0,75%, но не более 8437 шведских крон. За коммерческую недвижимость платят 1%, за промышленную — 0,5%. Оформляя сделку по недвижимости, дополнительно выплачивают гербовый сбор по ставке 4,25%.
Годовая отчетность о доходах
Большинство подает декларацию в августе следующего года, идущего за расчетным. Шведское налоговое агентство рассылает извещение о подлежащей уплате сумме в сентябре. Излишне заплаченные деньги возмещают по требованию заявителя в течение 5 лет. Все невыплаченное вычитают из дохода за первые месяцы следующего года.
